Lokata jednodniowa jest specyficzną formą lokaty bankowej, wprowadzoną na rynek aby ominąć konieczność płacenia podatku od zysków kapitałowych. Oznacza to dla klienta, że zysk “na rękę” z takiej lokaty jest wyższy niż ze “zwykłej” lokaty. Ponieważ w Polsce podatek od zysków kapitałowych (zwany podatkiem Belki) wynosi 19% o tyle właśnie zostają uszczuplone zarobki ze zwykłej lokaty.
Dla przykładu: 10 000 zł po roku na lokacie 5% daje 500 zł. Od tych 500 zł bank automatycznie odlicza 19% podatku co ostatecznie daje już tylko 405 zł. Na lokacie jednodniowej po roku zysk wynosi 500 zł, podatek nie jest naliczany. W porównaniu do “zwykłej” lokaty klient zyskuje dodatkowe 95 zł.
Dlaczego na lokacie jednodniowej nie płaci się podatku?
Lokata jednodniowa jest zręcznym wykorzystaniem obowiązujących przepisów podatkowych, w myśl których podatek od zysków kapitałowych ulega zaokrągleniu. Dokładniej, ustawa głosi, iż “końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się”. Czyli nie płaci się podatku, jeśli kwota do zapłaty wynosi maksymalnie 49 groszy. Wystarczy teraz znaleźć taką kwotę zysku, od którego podatek nie przekroczy 49 groszy. Kwotą taką jest 2,49 zł gdyż w myśl powyższej ustawy zaokrągla się ją do 2 zł. 19% z 2 zł daje 38 groszy – czyli mniej niż ustawowe 50 groszy. Lokata jednodniowa jest tak skonstruowana aby zysk z pojedynczej lokaty nigdy nie przekroczył 2,49 zł. Podatek wówczas zawsze jest mniejszy niż 50 gr, a więc w myśl obowiązującego prawa nie jest pobierany.
Zasada działania lokaty jednodniowej
Zasada działania lokaty jednodniowej polega na takim “dopasowaniu” kwoty zainwestowanej i czasu inwestycji, aby nie przekroczyć z pojedynczej inwestycji dochodu 2,49 zł. Teoretycznie można to zrobić na dwa sposoby – wielokrotnie używać małych kwot, lub krótkiego okresu czasu. Można by dobrać tak niskie kwoty inwestycji, że zysk w ciągu roku nie przekroczy 2,49 zł. Dla lokaty o oprocentowaniu przykładowym wynoszącym 5% maksymalna kwota do zainwestowania musiałaby nie przekroczyć 50 zł. Rozwiązanie takie, ze względów praktycznych byłoby niewygodne – inwestując 10 000 trzeba by założyć już 200 lokat. Alternatywnym rozwiązaniem jest skrócenie czasu inwestycji i automatyczne odnawianie takiej lokaty. To jest właśnie metoda stosowana przez banki, a ze względu na to, że czas trwania takiej inwestycji wynosi jeden dzień, lokaty te nazywane są jednodniowymi.
Na lokacie jednodniowej bank codziennie oblicza odsetki i poddaje je opodatkowaniu. Dzięki odpowiedniemu dobraniu kwoty i bardzo krótkiego czasu inwestycji zysk nie przekracza 2,49 zł więc klient nie płaci podatku. Kwota inwestycji musi być tak dobrana aby zysk dzienny nie przekraczał 2,49 zł. W praktyce każdy bank oferujący lokaty jednodniowe posiada automatyczne narzędzia pomagające założyć lokatę na odpowiednią kwotę, a jeżeli suma do zainwestowania jest większa to pomaga ją podzielić. Dla przykładu kwota maksymalna jednej lokaty jednodniowej zakładanej na okres jednego roku (365 dni) przy oprocentowaniu 5% wynosi 17 327,67 zł. Klientom chcącym zainwestować większą kwotę bank zaproponuje podzielenie jej na kilka lokat nie przekraczających powyższej sumy.
Lokata jednodniowa a “zwykła” lokata
Lokaty jednodniowe w porównaniu do standardowych lokat są bardziej efektywne finansowo. Są one korzystnym rozwiązaniem zarówno dla klienta jak i dla banku. Z jednej strony klient zarabia więcej niż na “zwykłej” lokacie, z drugiej zaś bank wcale nie musi więcej płacić – wystarczy, że ominie podatek. Zarobek “na rękę” dla klienta jest większy przy lokacie jednodniowej również ze względu na dzienną kapitalizację odsetek. Oznacza to, że odsetki są naliczane codziennie, co pozwala ominąć podatek, a dodatkowo “zarobione” odsetki są dopisywane codziennie do sumy, która podlega oprocentowaniu. Dzień po dniu suma “pracująca” na zysk jest więc większa co dodatkowo podnosi rentowność takiej inwestycji.
Aby porównać lokatę jednodniową z lokatą tradycyjną należy wziąć pod uwagę “oszczędność” podatku oraz fakt dziennej kapitalizacji, a więc codziennego przyrostu podstawy oprocentowania. W praktyce aby zaoszczędzić klientowi żmudnych wyliczeń banki podają informacje o tym jakiemu oprocentowaniu lokaty tradycyjnej odpowiada dana lokata jednodniowa. Dla przykładu lokata jednodniowa o oprocentowaniu 5% odpowiada lokacie tradycyjnej o oprocentowaniu 6,3%, a jednodniowa 6% to 7,6% tradycyjnej.